नई दिल्ली: किसी भी करदाता के लिए सही आयकर व्यवस्था चुनना एक उलझन भरा काम हो सकता है. केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी), शीर्ष प्रत्यक्ष कर निकाय दो विकल्प प्रदान करता है. पहला पारंपरिक पुरानी व्यवस्था और एक सरलीकृत नई व्यवस्था जिसे 2020 के केंद्रीय बजट में पेश किया गया था. प्रत्येक के अपने फायदे और नुकसान हैं, इसलिए निर्णय लेने से पहले बारीकियों को समझना महत्वपूर्ण है. यहां दो कर व्यवस्थाओं के बारे में जानकारी दी गई है ताकि आप अपनी आवश्यकताओं के अनुसार सर्वोत्तम कर व्यवस्था का चयन कर सकें.
पुरानी आयकर व्यवस्था
पुरानी व्यवस्था, जिसे नियमित व्यवस्था के रूप में भी जाना जाता है, एक परिचित और स्थापित कर संरचना प्रदान करती है. यहां इसकी प्रमुख विशेषताएं हैं.
उच्च कर ब्रैकेट: यह व्यवस्था व्यापक कर स्लैब का दावा करती है, जिसका अर्थ है कि आपकी आय का एक बड़ा हिस्सा कम कर दरों के अंतर्गत आता है. यह उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए फायदेमंद हो सकता है, जो अपने समग्र कर बोझ को कम करने के लिए इन ब्रैकेट का लाभ उठा सकते हैं.
कई छूट: पुरानी व्यवस्था करदाता को आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत कई कटौतियों और छूटों का दावा करने की अनुमति देती है. ये कटौतियां सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस), चिकित्सा व्यय, मकान किराया भत्ता (एचआरए), और शिक्षा ऋण जैसे उपकरणों में निवेश को कवर करती हैं. इन कटौतियों का रणनीतिक उपयोग करके, एक आयकरदाता अपनी कर योग्य आय को काफी कम कर सकता है.
उदाहरण के लिए, स्व-कब्जे वाली संपत्तियों के लिए, कोई व्यक्ति धारा 24 (बी) के तहत प्रत्येक वर्ष 2 लाख रुपये तक के होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कर कटौती का दावा कर सकता है. नई कर व्यवस्था के तहत यह कटौती उपलब्ध नहीं है.
इसी तरह, अन्य कटौतियां जैसे धारा 10(13ए के तहत एचआरए), धारा 10(5) के तहत एलटीसी, धारा 80सीसीडी(1बी) के तहत एनपीएस योगदान नई कर व्यवस्था की धारा 115बीएसी के तहत उपलब्ध नहीं हैं. हालांकि, पुरानी व्यवस्था अपनी कमियों के साथ आती है.
उदाहरण के लिए, रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता है, क्योंकि पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत कटौती का दावा करने के लिए रसीदें और दस्तावेज बनाए रखने की आवश्यकता होती है. इससे कर दाखिल करने की प्रक्रिया अधिक जटिल हो जाती है. यह जटिलता समय लेने वाली और त्रुटियों की संभावना वाली हो सकती है.
जांच की संभावना: आयकर अधिनियम के तहत कई कटौतियों और छूटों के साथ, पुरानी आयकर व्यवस्था को चुनने वाला करदाता कर अधिकारियों की जांच को आकर्षित कर सकता है. इसके लिए औचित्य के लिए अतिरिक्त समय और प्रयास की आवश्यकता होगी.
नई आयकर व्यवस्था
नई आयकर व्यवस्था, जो अब डिफॉल्ट कर व्यवस्था बन गई है, पहली बार 2020 में बजट में पेश की गई थी. नई व्यवस्था कम दरों के साथ एक सुव्यवस्थित कर संरचना प्रदान करती है. यहां इसके प्रमुख पहलुओं का विवरण दिया गया है.
नई कर व्यवस्था के तहत कम कर दरें: नई आयकर व्यवस्था पुरानी आयकर व्यवस्था की तुलना में कम कर स्लैब का दावा करती है, विशेष रूप से 15 लाख रुपये से कम आय वर्ग के लिए. इससे इन श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए कर देनदारी कम हो सकती है.
नई कर व्यवस्था के तहत सरलीकृत फाइलिंग: नई आयकर व्यवस्था ने पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश कटौतियों और छूटों को खत्म कर दिया है, जिससे कर दाखिल करने की प्रक्रिया काफी सरल हो गई है. कम गणनाओं और दस्तावेजों के प्रबंधन के साथ, आयकर रिटर्न दाखिल करना एक आयकरदाता के लिए कम समय लेने वाला और त्रुटि-प्रवण हो जाता है. हालांकि, नई व्यवस्था की अपनी सीमाएं और कमियां भी हैं.
कटौतियां छोड़ने से, करदाता निवेश, चिकित्सा व्यय और अन्य व्ययों से जुड़े कर लाभों से वंचित हो सकता है. यह कर बचत पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकता है, खासकर उन व्यक्तियों के लिए जो पुरानी व्यवस्था के तहत इन कटौतियों का सक्रिय रूप से उपयोग करते हैं.
नई कर व्यवस्था के तहत मानक कटौती: नई व्यवस्था पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत लागू छूट और कटौतियों की कमी की आंशिक भरपाई के लिए 50,000 रुपये की मानक कटौती की पेशकश करती है. हालांकि, यह निश्चित कटौती पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध अनुरूप कटौती जितनी फायदेमंद नहीं हो सकती है.
सही आयकर व्यवस्था का चयन: जब व्यक्तिगत करदाताओं के लिए सर्वोत्तम आयकर व्यवस्था चुनने की बात आती है तो सभी के लिए उपयुक्त कोई एक उत्तर नहीं है. निर्णय लेते समय विचार करने योग्य कुछ कारक यहां दिए गए हैं.
आय स्तर: यदि करदाता की आय रुपये से कम हो जाती है. एक वित्तीय वर्ष में 10 लाख तो नई व्यवस्था में कम कर दरें अधिक आकर्षक हो सकती हैं. हालांकि, अधिक आय अर्जित करने वालों के लिए, पुरानी व्यवस्था के तहत कर लाभ थोड़ी अधिक कर दरों से अधिक हो सकता है.
कर बचत उपकरण के रूप में निवेश: यदि कोई करदाता पीपीएफ, ईएलएसएस जैसे उपकरणों में भारी निवेश करता है, या महत्वपूर्ण चिकित्सा व्यय का दावा करता है, तो पुरानी व्यवस्था द्वारा दी जाने वाली कटौती अत्यधिक फायदेमंद हो सकती है. हालांकि, यदि आपका निवेश न्यूनतम है, तो नई व्यवस्था की सरलता अधिक आकर्षक हो सकती है.
समय बचाने वाली टैक्स फाइलिंग प्रक्रिया: यदि कोई करदाता परेशानी मुक्त कर दाखिल करने की प्रक्रिया को प्राथमिकता देता है, तो नई व्यवस्था का सुव्यवस्थित दृष्टिकोण एक बेहतर विकल्प हो सकता है. हालांकि, यदि कोई करदाता दस्तावेज़ प्रबंधन और कटौती के लिए रिकॉर्ड बनाए रखने में सहज है, तो पुरानी व्यवस्था अधिक कर बचत प्रदान कर सकती है.
हाल में हुए बदलाव: केंद्रीय बजट 2023 में कुछ महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए गए और नई आयकर व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बना दिया गया है. पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाताओं को अब अपना रिटर्न दाखिल करते समय इसे स्पष्ट रूप से चुनना होगा.
कम अधिभार: रुपये से अधिक की आय के लिए अधिभार दर. उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्तियों के लिए प्रभावी कर दर को प्रभावित करते हुए 5 करोड़ रुपये कम कर दिए गए हैं.
कौन सी व्यवस्था बेहतर है?
अपने लिए सही आयकर व्यवस्था का चयन करने से पहले अपनी आय, निवेश की आदतों और समय की कमी का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करें. आप चार्टर्ड अकाउंटेंट जैसे पेशेवर कर सलाहकार से भी परामर्श ले सकते हैं या टैक्स रिटर्न प्रिपेयरर (टीआरपी) की मदद भी ले सकते हैं.
कृपया एक बात ध्यान में रखें कि आपके लिए सर्वोत्तम आयकर व्यवस्था आपकी बदलती वित्तीय स्थिति के आधार पर वित्तीय वर्ष से वित्तीय वर्ष में बदल सकती है. यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप अपने कर लाभों को अधिकतम कर रहे हैं, नियमित रूप से अपनी आवश्यकताओं का आकलन करें और आवश्यकतानुसार समायोजन करें.
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